税收筹划的原因有哪些_税收筹划的几个常见问题
税收筹划在最近几年都是比较火爆的，其原因之一就是可以解决企业的税负问题，所以大量企业都开始进行税收筹划，还有一个原因也是因为税务系统的更新，让企业的很多税务问题无法得到合理的解决，所以大家都开始的税收筹划，不过并不是所有的企业都适合做税收筹划的。
税收筹划总的来说就是对企业的纳税方式进行合理的规划，让企业在法律允许的范围内尽可能的减少税负，帮助企业扩大生产经营，而税收筹划重点解决的是企业的增值税和所得税，把这两大税种的税负减轻了，那企业的整体税务就降低很大一部分了。
税收筹划的几个常见问题
一、税收筹划的作用：良性互动
税收筹划之所以被认为是个贬义词，多是因为与偷漏税划等号。其实，合法的税收筹划，完全可以实现纳税人与税务局，尤其是与政策制定部门的一种良性互动。税收筹划的做法一般是用各种税收优惠政策。国家制定税收优惠政策的目的，就是让纳税人用的，就是要起到一种导向作用，只有纳税人用优惠政策，才能实现政策的初衷。比如研发费用加计扣除政策，目的就是要鼓励研发，纳税人加大研发，加大享受优惠的力度，恰恰实现了政策的初衷。再如残疾人工资加计100%扣除政策，就是为了鼓励残疾人就业，纳税人即使拒绝身体健全人的申请，转而招收残疾人，其目的就是要享受优惠政策，也无可指责，因为这就是政策的目标。从税务局的角度，税务局要依法征税，依法征税不仅仅是征税，也包括依法不征税，依法减免税，允许纳税人享受税收优惠政策，落实国家制定的各种优惠政策，也是税务局的职责，如果阻挠纳税人依法享受优惠，难免承担执法风险。所以，合法的税收筹划，不仅没有道德瑕疵，反而可以实现当事各方之间的良性互动。
二、税收筹划的底线：遵守税法
税收筹划的底线，是合法，必须符合税法的规定。如果不合法，就不是筹划，而可能是偷漏税。偷漏税是不需要花钱找别人出主意的。税收筹划多是争取享受国家的有关税收优惠政策。但是，税法首先是征税的，规定纳税人的纳税义务，不是免税的，免税都是有条件的。只有符合条件，既符合实体法的条件，也符合程序法的条件，才可以享受优惠。以并购重组为例，如果是股权收购，只有收购企业收购的股权比例占被收购企业全部股权的50%以上，股权转让方才有望享受暂不征税的所得税特殊重组待遇，还要满足有合理商业目的，年度申报时填写有关申报表等各种要求，潜在的被补税罚款的风险，才是可控的。
三、税收筹划的方法：一个变字
税收筹划的方法，可能千差万别，但是一个共同的特点是：变。变什么?变影响纳税义务的有关因素，包括战略层面的变，战术层面的变。具体如何变，需要具体问题具体分析。还是以股权收购为例，如果收购企业收购全部股权的49%，则转让方因为转让股权比例不到50%，无法享受特殊重组的待遇，如果可以多转让1%，转让50%的股权，就有望享受特殊重组的待遇。再以个税为例，作为综合所得组成部分的劳务报酬，可以适用45%的税率，而生产经营所得的最高税率是35%，改变收入性质，可以作为降低税负的一种方式。当然，这种改变，必须基于真实的业务。
四、税收筹划的权衡：成本收益
税收筹划因为有收益，纳税人才搞税收筹划。但是，筹划是有成本的，包括咨询费用、耗费时间等各种成本。到底要不要筹划，实际需要成本与收益的权衡，在省钱与省劲之间取舍，省钱就不能省劲，不能省麻烦。如果收益大到值得支付成本，就选择筹划，如果收益与成本不匹配，就放弃筹划。
五、税收筹划的风险：可防可控
不少人被筹划坑了，不但没有实现节税的效果，还被税局补税罚款，最终得不偿失。那么税收筹划的风险，是否可控?只要完全合法，税务风险就是可防的，可控的。任何一本税收教科书，在开始讲税收定义时，都会讲税收的三性――强制性、无偿性、固定性。固定性，就是确定性，纳税人该不该缴税，税务局该不该征税，是清楚的。即使税局提出异议，也可以基于事实依据与税法依据，与税局沟通，只要税局拿不出充足的依据，就不能推翻纳税人的方案。基于笔者多年的工作经验，绝大多数税务局官员，讲法讲理，关键是自己会不会讲。总之，尽管有纳税人的税收筹划被认为是偷漏税，不能因此就否定税收筹划，甚至要改名，纳税人只要合法筹划，尽管筹划。
王经理